Финансовое преступление

Содержание

Что понимать под финансовое преступление: Какие бывают виды и кто помогает – помощь адвоката или юриста

Финансовое преступление

Преступления в финансовой сфере начали совершаться сразу, как только появились первые денежные знаки. Изначально, это были элементарные схемы мошенничества, воровство и подделка дензнаков.

Однако с развитием финансово-экономической отрасли, совершаемые злодеяния стремительно эволюционировали, распространившись на все виды деятельности, где совершаются операции в национальной или иностранной валюте.

Ответственность за правонарушения, совершенные в экономической сфере регулируются 22 главой Уголовного кодекса Российской Федерации. В частности, этот раздел охватывает статьи 169-200, где подробно расписаны виды валютных махинаций и другие преступления, связанные с оборотом денежных средств.

Скачать для просмотра и печати:

Глава 22. Преступления в сфере экономической деятельности УК РФ

Уголовный кодекс Российской Федерации от 13 июня 1996 г. N 63-ФЗ

Правонарушения в финансово-экономической сфере деятельности

Эта категория преступлений редко направлена на конкретного человека, и в целом негативно влияет на государственные интересы.

Финансовые преступления способствуют росту инфляции и оттягивают средства из государственного бюджета.

Это сокращает фактический уровень доходов населения и мешает развитию производственной отрасли, малого и среднего бизнеса. Однако, что можно считать экономическим преступлением?

Общие положения

Характерной особенностью финансовых преступлений является злой умысел. Преступления не совершаются спонтанно, здесь всегда прослеживается четкая структура и план действий.

Намного реже злодеяния совершаются по неосторожности, когда может наблюдаться несанкционированное вторжение в одну из сфер коммерческой деятельности.

Здесь отсутствует предумышленность, однако, могут произойти негативные последствия для остальных участников рынка.

В обоих случаях, свершившиеся преступления вредят развитию бизнеса в целом, нарушая стабильность работы компаний, делая рынок неустойчивым.

Как классифицируются экономические преступления

Данные правонарушения условно подразделяются на такие категории:

  1. посягательство на общественно-экономические отношения — здесь понимается вмешательство в деятельность фондовых рынков и кредитную деятельность, негативное влияние на формирование госбюджета;
  2. посягательство на финансовый капитал, который находится в частных руках;
  3. противоправные действия в области предпринимательства;
  4. налоговые махинации и незаконное банкротство;

За эти виды незаконной деятельности предусмотрена уголовная ответственность, согласно статьям, которые попадают под действие 22 главы УК РФ.

Что считается преступлением

Правонарушения в финансово-экономической сфере характеризуются следующими признаками:

  • несоблюдение нормативно-правовых требований;
  • ошибочное заполнение отчетной документации (если прослеживается умышленность действий);
  • документы финансовой отчетности предоставляются несвоевременно;
  • присутствуют неустойки и штрафные санкции, выполнена переоценка материальных ценностей и финансовых фондов;
  • присутствуют выявленные нарушения технологического процесса производства;
  • сотрудниками не соблюдаются законодательные акты, иногда игнорируя распоряжения непосредственного руководства;
  • уровень жизни руководства или служащих компании заметно выше фактического уровня доходов.

Если здесь прослеживается злой умысел или преступный сговор, наступает уголовная ответственность.

Объекты и субъекты

Разбираясь в обстоятельствах совершенного преступления, сотрудниками правоохранительных органов учитываются объективные и субъективные стороны. Под объектами преступлений понимаются факторы, определяющие тип коммерческой деятельности, степень тяжести и возникшие последствия. Например:

  • заключение незаконных сделок, нарушение правил торговли, махинации в сфере кредитования;
  • бездействие или уклонение от уплаты налогов;
  • хищения и причинение иного материального ущерба.

Субъектом считается любое физическое лицо, достигшее совершеннолетия. Следовательно, субъективной стороной могут считаться цели и мотивы правонарушения.

Важно! Для некоторых видов экономических преступлений применяется понятие предмет: драгоценные металлы, валюты, ценные бумаги.

Экономические

Преступления данного раздела, экономические, можно было бы назвать также коммерческими. Ведь все они так или иначе касаются получения нечестной прибыли.

В одних случаях недобросовестные/обиженные сотрудники выдают «секреты фирмы» конкурентам. В других злоумышленники зарабатывают на торговле нечестно добытым имуществом или якобы брендовыми товарами. Как и в предыдущих группах, преступления такого рода весьма разнообразны, а виновные подчас очень изобретательны.

Преступления в налоговой сфере

Это довольно проблематичная область, которая наносит непосредственный ущерб государству. Если речь идёт об организациях и юридических лицах, виновные в преступлении наказываются денежным штрафом до 300 000 рублей, принудительными работами продолжительностью до 24 месяцев, запретом на занятие некоторыми видами коммерческой деятельности до 3-х лет.

Помимо этого, здесь предусмотрен арест на полгода или тюремное заключение до 2-х лет.
В случаях, когда обстоятельства дела предусматривают особо крупные размеры или предварительный сговор группы лиц, ответственность за противоправные действия ужесточается.

Максимальный размер штрафа увеличивается до полумиллиона рублей, срок принудительных работ до 5 лет, содержание под стражей до 6 лет.

Если данное правонарушение совершается физическим лицом, ему может грозить денежный штраф в размере 300 000-500 000 рублей, исправительные работы до 3-х лет или тюремное заключение на аналогичный срок. Мера ответственности определяется степенью тяжести преступления: особо крупный размер или нет.

Статья 199. Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией УК РФ

Источник: https://tel-sprav-cheljabinsk.ru/ugolovnyj-kodeks/dolgovye-prestupleniya.html

Общая характеристика финансовых преступлений

Финансовое преступление

Финансовые преступления

Вопросы

1. Общая характеристика финансовых преступлений.

2. Основные положения методики расследования финансовых преступлений.

Литература:

  • Волженкин Б. В. Экономические преступления./ Волженкин Б. В. -М.:Юридический центр пресс: СПб., 1999.-312с.
  • Трунцевский Ю. В. Экономические и финансовые преступления: учеб. пособие/ Ю. В. Трунцевский, О. Ш. Петросян.-М.:ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право, 2008. – 288 с.
  • В.М.ЮРИН РАССЛЕДОВАНИЕ ПРЕСТУПЛЕНИЙ В СФЕРЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Общая характеристика финансовых преступлений

Финансовые преступления – общественно – опасное деяние, посягающее на финансово – экономические отношения, урегулированные нормами финансового (в т.ч. налогового, валютного) права, по формированию, распределению, перераспределению и использованию фондов денежных средств (финансовых) ресурсов государства, ОМС, иных хозяйствующих субъектов.

Финансы: 1) денежные средства, 2) финансовые ресурсы, рассматриваемые в их создании и движении, распределении и перераспределении, использовании, 3) экономические отношения, обусловленные взаимными расчетами между хоз. субъектами, движением ден. средств, ден. обращением, использованием денег.

Объект преступления в сфере финансов – правопорядок как определенная система общ. отношений, введенных в рамки порядка, предусмотренного нормами регулятивного (финансового) права.

2 группы фин. преступлений: 1) преступления, посягающие на гос. и мун. фин. системы (финансы – воспроизводство, обращение и перемещение (вывоз) капитала);

2) преступления, посягающие на финансы иных хозяйствующих субъектов (предприятий и организаций).

По материальному содержанию ФП: – бюджетные,

– налоговые,

– в сфере страхования;

– в сфере кредита (государственного и банковского) и расчетов; – связанные с валютными отношениями.

От сферы посягательств:

– кредитно – денежные отношения (денежно – кредитная и валютная системы), влияющие на развитие экономики, – денежные отношения (эмиссионная политика ЦБ РФ), валютные отношения;

– кредитно – банковская система – кредитные отношения (в том числе по поводу обеспечения эффективности гос. кредитования), банковская система в ее влиянии на финансово – денежную систему;

– гос. финансы – бюджетно – налоговая система (управление доходами и расходами бюджетной системы и внебюджетных фондов; фин. контроль);

– рынок ценных бумаг – отношения по поводу организации и функционирования фондового рынка (гос. регулирование фондового рынка, управление эмиссией и перераспределением ценных бумаг),

– страхование и оценочная деятельность – система соц. страхования и рынка страховых услуг, в частности обеспечение фин. устойчивости страховых организаций; оценочная деятельность (в т.ч. регламентация, стандартизация и контроль оценочной деятельности в РФ).

В фин. правоотношениях субъекты– государство, хоз.субъекты и граждане.

В зависимости от нарушенных субъектных прав участников фин. отношений:

– преступления, посягающие на права кредиторов, гарантов;

– преступления, посягающие на права инвесторов (вкладчиков, акционеров, пайщиков);

– преступления, посягающие на интересы государства (бюджетные, налоговые и таможенные преступления).

Виды ФП: 1) преступления, посягающие на гос. финансы и фин. контроль:

– налоговые преступления (ст. 198 – 199.2),

– таможенные платежи – уклонение от уплаты таможенных платежей (ст.194);

– бюджетная система – нецелевое расходование бюджетных средств и средств гос. внебюджетных фондов, нецелевое расходование гос. Целевого кредита (ст. 285-1, 285-2, ч.2 ст.176);

– расходование бюджетных средств (ст. 159 и 160),

– финансовый (налоговый) контроль (ст. 171-1, 287, ч.3 ст.325, 327-1).

2) преступления, посягающие на банковскую систему (172, 174, 174-1, 191).

3) преступления, посягающие на безопасность финансовой (банковской, налоговой) системы, добросовестную конкуренцию в данной сфере (ст.183).

4) преступления, посягающие на денежное обращение:

– безналичные расчеты (ст. 187),

– денежное обращение и рынок ценных бумаг (ст.186),

– таможенно – валютный контроль (ст. 181, 188, 191, 192, 193),

– порядок государственного регулирования фондового рынка, управление эмиссией и перераспределением ценных бумаг (ст. 185, 185-1).

5) преступления, посягающие на кредитную систему (ст. 176 и 177).

6) преступления, посягающие на банковскую, налоговую и кредитную системы (ст.173).

7) преступления, посягающие на налоговую и кредитную системы ( ст.195).

8) фин. мошенничество в сфере: – страхования, – рынка ценных бумаг, фондового рынка; – денежного обращения; – банков; – кредита, в т.ч. гос. кредита (субсидии); – налогообложения.

Финансовый механизм, необходимый для реализации преступного замысла:

– выявление пробелов в действующем нормативном регулировании и механизме реализации конкретной финансовой операции, позволяющих, легализовать важнейшие элементы криминальной финансовой операции или придать им видимость легальности;

– сбор образцов бланков, печатей подписей или изготовление необходимых документов, отражающих аналогичные легальные финансовые операции;

-определение наиболее рациональной последовательности предстоящего документооборота;

– подбор или создание конкретных финансовых учреждений и юридических лиц, обеспечивающих движение финансовых ресурсов;

– изготовление или получение документов, отражающих будущую финансовую операцию;

– подбор или наем исполнителей отдельных операций, приобретение технических, в том числе компьютерных и коммуникационных средств и др.

Для финансовых преступлений характерно, что их фактическое совершение осуществляется в весьма короткие сроки, организаторы преступления, поставив перед собой конкретные цели, прекращают преступные действия немедленно по их достижении.

После совершения преступления осуществляются активные действия по его сокрытию, часто связанные с ликвидацией предприятий и финансовых учреждений, их фиктивным или преднамеренном банкротством, уничтожением документов, искажением бухгалтерской, статистической и иной отчетности, переводом на другие должности или увольнением лиц, которым было что-либо известно о ходе финансовой операции.

Обстановка, складывающаяся или создаваемая преступниками для возможности совершения указанных преступлений, прежде всего, формируется под влиянием различного рода нестыковок, противоречивых, неразвитых положений, имеющихся в законодательстве, регулирующем финансовую сферу; непродуманностью отдельных решений и механизма их реализации в действиях соответствующих должностных лиц и др.

Корыстным преступлениям, связанным с использованием разных финансовых информационных систем, чаще всего способствует обстановка слабого контроля за порядком работы в той или иной информационной системе, недостаточная защищенность таких информационных систем от неправомерного доступа. Например, недостаточная защита от мошеннических действий банковских платежных документов, недостаточно высокое качество их изготовления и порядка сохранности и др.

https://www.youtube.com/watch?v=B7W7wQGFPYc

Благоприятная обстановка для мошеннического использования пластиковых платежно-расчетных карточек возникает в связи с отсутствием надежной электронной или телефонной связи с учитывающими платежи центрами, несвоевременным получением принимающими платежи организациями «стоп-листа», при невнимательности лиц, принимающих платежи по таким карточкам.

Корыстным преступлениям, связанным с использованием финансовых информационных систем, построенных на базе ЭВМ, их сетей и систем, способствует чаще всего обстановка слабого контроля за порядком работы в информационной системе, недостаточная ее защищенность от неправомерного доступа.

Обстановке, в которой осуществляется неправомерное кредитование и последующее уклонение от возврата полученных денежных средств, свойственно недостаточно тщательное изучение кредиторами данных о заемщике, отсутствие детальной проверки его финансового состояния и хозяйственной деятельности, обеспечивающих возвратность полученного кредита, а также контроля над деятельностью заемщика после получения кредита.

Близка к вышеизложенному и ситуация осуществления незаконного предпринимательства и банковской деятельности.

Если такого рода преступления совершаются ОПГ, то к числу элементов обстановки их совершения целесообразно отнести данные о специфике того региона, в котором действует ОПГ.

Указанные особенности влияют на выбор базового вида финансовых преступлений, на совершение которых нацеливается ОПГ, и наиболее доступные и эффективные способы их совершения.

Например, в крупных городах с большим числом банков и их отделений чаще всего преступления совершаются с использованием ценных бумаг и с помощью информационных технологий, т. е.

наиболее притягательными для ОПГ являются банки, обладающие большими денежными средствами и огромным числом вкладчиков. В более мелких промышленных городах финансовые преступления чаще связаны с незаконным предпринимательством и незаконной банковской деятельностью. В таких городах легче действовать фирмам и банкам без лицензии.

Для ОПГ, совершающих финансовые преступления, характерна:

– небольшая численность (в пределах от двух-трех до десяти человек),

– сравнительно простая организационная структура с достаточно высоким общепрофессиональным и преступным уровнем членов ее руководящего и даже исполнительского звена.

Указанные группы обычно создаются ситуативно-договорным способом и на сравнительно короткие сроки, по сравнению с ОПГ, создаваемыми для осуществления длительного преступного бизнеса. Отсюда и слабость коррумпированных связей анализируемых групп.

Лидеры таких преступных групп характеризуются большей степенью активности при совершении преступлений и руководстве усилиями ее членов. Наиболее слабые их звенья — лица, осуществляющие технические функции.

В целом жетипологические черты всех субъектов данных преступлений во многом сходны. У большинства из них доминируют установки к стяжательству, страсть к наживе, стремление быстрого накопления богатства любым путем.

У организаторов таких преступлений и лиц их совершающих сравнительно высокий уровень образования. Каждые двое из трех правонарушителей имеют не только среднее, но и среднее специальное и высшее образование.

Большинство из них непосредственно участвуют в финансово-коммерческой деятельности на разном функциональном уровне (руководители и другие организаторы коммерческих структур, банков и др.).

Среди них всегда имеются лица, владеющие информацией о деятельности кредитно- финансовых структур, знающие изъяны в их деятельности. По половому составу преобладают мужчины, хотя число женщин — правонарушителей по этим делам — значительно выше, чем по другим. Основную возрастную группу составляют лица от 25 лет и старше (75%).

Обстоятельства, подлежащие установлению в процессе расследования финансовых преступлений, независимо от их вида во многом определяются на основе их криминалистической характеристики и с учетом предмета доказывания. Они по своему содержанию и делению на группы сходны с перечнем обстоятельств, подлежащих выяснению при расследовании преступлений против собственности путем присвоения, растраты, мошенничества и вымогательства.

Источник: https://poisk-ru.ru/s51897t1.html

Финансовые преступления: уклонение от налогов, валютные и хозяйственные злодеяния

Финансовое преступление

Преступления в финансовой сфере начали совершаться сразу, как только появились первые денежные знаки. Изначально, это были элементарные схемы мошенничества, воровство и подделка дензнаков.

Однако с развитием финансово-экономической отрасли, совершаемые злодеяния стремительно эволюционировали, распространившись на все виды деятельности, где совершаются операции в национальной или иностранной валюте.

Ответственность за правонарушения, совершенные в экономической сфере регулируются 22 главой Уголовного кодекса Российской Федерации. В частности, этот раздел охватывает статьи 169-200, где подробно расписаны виды валютных махинаций и другие преступления, связанные с оборотом денежных средств.

Скачать для просмотра и печати:

Глава 22. Преступления в сфере экономической деятельности УК РФ

Уголовный кодекс Российской Федерации от 13 июня 1996 г. N 63-ФЗ

Уклонение от уплаты налогов

На данном этапе развития предпринимательской индустрии неуплата регулярных платежей, касаемых налоговой системы, выступает основной разновидностью налоговых правонарушений. И эта разновидность представлена несколькими основными формами.

Сюда относится умышленное избежание подачи в соответствующие инстанции сведений о доходности компании, сокрытие уровня реального дохода посредством внесения небольших корректировок, искажающих данные в документах, а также использование поддельных документов.

10 самых громких финансовых преступлений в истории

Финансовое преступление

Организация: JPMorgan Chase.Когда: с 2011 по 2012 год.Как: Иксил устроился на работу в лондонский офис JPMorgan Chase в 2005 году, куда приехал из Парижа.

Он был известен тем, что использовал агрессивную торговлю, и получил прозвище «Пещерный человек» после того, как ставка в размере 1 миллиарда долларов (на дефолт определённых компаний) принесла его работодателю 450 миллиардов долларов.

После серии махинаций с кредитными дефолтными свопами (оценёнными в 9 миллиардов долларов после того, как был распутан сложный лабиринт их продажи), Иксила стали называть «Лондонским китом».

Приговор: в настоящее время расследование проводится Федеральной резервной системой, SEC и ФБР (см: Wikipedia).

3. «Сэр» Аллен Стэнфорд … 8 миллиардов долларов

Организация: Stanford International Bank

Когда: с 2000 по 2008 год.

Как: предложенные Стэнфордом «Депозитные сертификаты», обещающие «безопасную, застрахованную прибыль» до 15 процентов, привлекли более 21 000 инвесторов, которые отдали свои деньги, впоследствии потраченные на разные приобретения, начиная от неликвидной недвижимости до турниров по крикету. Некоторые из активов банка были созданы с помощью фальшивой сделки на недвижимость на сумму 2 миллиарда долларов в Антигуа, которая позже представила Стэнфорду титул «сэр».

Приговор: В марте 2012 года Стэнфорд был признан виновным по 13 из 14 выдвинутым против него обвинениям. 15 июня 2012 года он был приговорён к 110 годам лишения свободы за осуществление одной из крупнейших схем Понци в истории США.

4. Джером Кервьель … 4,9 миллиарда евро

Организация: французский банк Societe Generale.Когда: 2006 — 2008.Как: Кервьель, младший торговец фьючерсами, стал «аферистом» и вошёл в список финансовых преступников, проводя несанкционированную торговлю европейскими биржевыми фьючерсами на фондовый индекс на сумму в десятки миллиардов долларов (больше, чем общий объём рыночной капитализации активов банка).

Приговор: 5 лет тюрьмы, с отсрочкой на 2 года

5. WorldCom … $ 3,8 млрд

Организация: в 1983 году компания начала работать как Long Distance Discount Services (LDDS), впоследствии сменила название на LDDS WorldCom в 1995 году и на WorldCom в 2000 году.

Когда: особо крупное мошенничество с 1999 по 2002 год.

Как: Бернард Эбберс стал генеральным директором LDDS в 1985 году и остался у руля компании до конца.

Мошенничество заключалось в капитализации «статей расходов» в балансовой ведомости, вместо того, чтобы расходовать их по назначению, и завышение доходов с помощью фальшивых учётных записей об «общих нераспредёленных счетах поступлений».

Аудиторские проверки в 2003 году показали, что общие активы компании были завышены примерно на 11 млрд. долл. США.В 2002 году было разослано более 20 000 уведомлений об увольнении, в результате чего служащие сложили в коробки содержимое своих рабочих столов и покинули компанию.

Приговор: Бернард Эбберс был приговорён к 25 годам тюремного заключения.

6. Ясуо Хаманака … 2,6 миллиарда долларов. … «Мистер Медь»

Организация: Sumitomo Corporation.

Когда: 1996.

Как: глава подразделения по торговле металлом Sumitomo получил прозвище «Мистер Медь» и контролировал до 5 процентов мировой меди.

Хаманака использовал свою должность, чтобы монополизировать скупку меди и оказать давление на рынок через Лондонскую биржу металлов, в течение почти десятилетия получая приличную прибыль для своей компании и бонусы для себя. В конце концов, цена на медь упала, и Сумитомо столкнулся с огромными потерями.

Компания отказалась признать, что ей известно что-либо о его сделках и назвала Хаманаку «мошенником», обвинив его в подделке подписи начальника.

Приговор: 8-летний тюремный срок.

7. Квеку Адоболи (UBS) … 2,3 миллиарда долларов

Организация: Swiss global Investment Bank UBS.

Когда: 2011.

Как: 31-летний Адоболи родился в Африканской Гане, жил в Англии с 1991 года и окончил Ноттингемский университет (отголоски истории Робин Гуда … крал у богатых?).

Директор Global Synthetic Equities Equity в Лондоне, Адоболи занимался несанкционированными «мошенническими сделками», проводя фьючерсные операции с индексами S & P 500, DAX и EuroStoxx.

На суде Адоболи настаивал, что такие несанкционированные сделки были обычным делом в этой фирме, и что он попал в немилость только потому, что потерял деньги.

Его отец, бывший представитель от Ганы в Организации Объединённых Наций, был шокирован: «Семья убита горем, потому что мошенничество — это не наш образ жизни».Приговор: В ноябре 2012 года Адоболи был признан виновным в мошенничестве и приговорён к семи годам лишения свободы. Судья сказал Адоболи, что он «навсегда останется известным как человек, ответственный за крупнейшие торговые потери в истории британских банков».

* P.S. В октябре 2012 года UBS объявила о закрытии своих нескольких торговых проектов из-за высокого риска, что привело к потере работы для 10 000 её сотрудников по всему миру.

8. Ник Лисон … 1,4 миллиарда долларов

Организация: Barings Bank.

Когда: 1995.

Как: Лисон работал в Сингапурском отделении Barings Bank, старейшего торгового банка Лондона (основан в 1762 году).

Он проводил несанкционированные сделки на индексе Nikkei Index Futures, в первую очередь обеспечивая большую прибыль для банка, а дополнительно и бонусы для себя.

Землетрясение, которое произошло в Кобе 17 января 1995 года, привело к тому, что индекс, на котором торговал Лисон, рухнул. Лисон бежал из Сингапура, оставив записку «Прошу прощения».

Barings Bank был объявлен неплатёжеспособным через 5 недель.

Приговор: 6-летний тюремный срок.

9. Тошихид Игучи … 1,1 миллиарда долларов

Организация: Daiwa Bank of Japan.

Когда: 1983-1995 годы.

Как: Игучи начал работать в отделении банка Daiwa Bank в Нью-Йорке вскоре после окончания одного из университетов США. В 1980 году он был назначен управляющим портфелем активов и в итоге вырос до исполнительного вице-президента.

Он понёс свои первые убытки в 1983 году и сокрыл их, в чём ему помогли два сотрудника.

Затем проводил мошеннические операции в виде несанкционированной продажи ценных бумаг клиентов (казначейских облигаций США) для покрытия своих убытков и фальсифицировал выписки со счёта Truster Banker, чтобы скрыть эти транзакции. Считается, что он подделал более 30 000 торговых бланков и других документов.

Игучи объяснил, что его основным мотивом была защита его репутации и карьеры. Daiwa Bank был оштрафован на сумму 340 миллионов долларов и вынужден был закрыть свои офисы в США в 1995 году.

Приговор: 4 года тюремного заключения.

10. Enron … 1 миллиард долларов

Организация: Enron Corporation… Американская энергетическая компания, базирующаяся в Хоутоне, штат Техас.Когда: 1985-2001.

Как: компания Enron была образована в 1985 году Кеннетом Лэем, набравшим в штат исполнителей, которые занимались тем, что находя лазейки в бухгалтерской отчётности, вели теневую финансовую отчётность, использовали подставные компании и покрывали миллиардные долги от неудачных проектов и сделок.

Политика компании, направленная на неэффективное функционирование, фокусировалась на сделках с крупными объёмами и краткосрочными доходами, которые проводились сотрудниками с целью получения щедрых бонусов за высокую производительность.

Аудитор Enron, бухгалтерская фирма Arthur Andersen, позже была обвинена в том, что она не применяла надлежащие стандарты в своих аудиторских проверках во избежание конфликта интересов, так как получала от Enron большие комиссии за консалтинговые услуги.

Arthur Andersen также уничтожила тонны документов и удалила около 30 000 электронных писем и компьютерных файлов, которые могли стать доказательствами сокрытий.Компания Enron была объявлена банкротом в 2001 году.

Акционеры потеряли почти 11 миллиардов долларов, когда цена акций упала с 90 долларов в середине 2000 года до уровня менее 1 доллара к ноябрю 2001 года. Почти 7 500 сотрудников Enron в Хьюстоне потеряли работу.Arthur Andersen (на тот момент одна из пяти ведущих аудиторских фирм в мире) была вынуждена сдать свою CPA лицензию в августе 2001 года, а 85 000 её сотрудников в разных странах мира лишились работы… 28 000 из них в США.Приговор: Кеннет Лэй был приговорён к 45-летнему тюремному заключению, но умер в июле 2006 года до вынесения приговора.

Президент Enron Джеффри Скиллинг был приговорён к 24 годам лишения свободы.

Источник: https://bizeducate.com/09/2018/10-samyh-gromkih-finansovyh-prestuplenij-v-istorii/

Классификация финансовых преступлений

Финансовое преступление

Как уже отмечалось выше, финансовые преступления можно определить как предусмотренные уголовным законом общественно опасные, корыстные деяния, которые угрожают национальной безопасности государства и посягают на экономическую систему страны, а также права, свободы и законные интересы участников финансовых отношений, и причиняют тем самым материальный и моральный ущерб. Опираясь на данное определение, учитывая многочисленность и разнообразие финансовых преступлений, для проведения их всестороннего анализа, необходимо классифицировать их по следующим основаниям:

1. В зависимости от объекта посягательств можно выделить две группы финансовых преступлений:

· преступления, посягающие на государственную и муниципальную финансовые системы;

· преступления, посягающие на финансы иных хозяйствующих субъектов (предприятий и организаций).

2. По материальному содержанию финансовые преступления бывают:

· бюджетные;

· налоговые;

· в области страхования;

· в сфере кредита (государственного и банковского) и расчетов;

· связанные с валютными отношениями.

3. В зависимости от сферы посягательств различают преступления в следующих сферах:

· кредитно-денежные отношения (денежно-кредитная и валютная системы), влияющие на развитие экономики, – денежные отношения, валютные отношения;

· кредитно-банковская система – кредитные отношения, банковская система в ее влиянии на финансово-денежную систему;

· государственные финансы – бюджетно-налоговая система страны (управление доходами и расходами бюджетной системы и внебюджетных фондов, финансовый контроль);

· рынок ценных бумаг – отношения по поводу организации и функционирования фондового рынка;

· страхование и оценочная деятельность – система социального страхования и рынка страховых услуг, в частности обеспечение финансовой устойчивости страховых организаций, оценочная деятельность.

4. В зависимости от вида финансовых (расчетных) операций, используемых при совершении преступления, различают:

· преступления в сфере кредитных операций;

· преступления в сфере расчетных операций;

· преступления в сфере валютных операций;

· преступления в сфере фондовых операций;

· преступления в сфере учетных операций;

5. В зависимости от нарушенных субъектных прав участников финансовых отношений различают:

· преступления, посягающие на права кредиторов, гарантов;

· преступления, посягающие на права инвесторов (вкладчиков, акционеров, пайщиков);

· преступления, посягающие на интересы государства (бюджетные, налоговые и таможенные преступления).

6. В зависимости от субъекта различают:

· преступления плательщиков обязательных платежей (налогов, сборов, пошлин, взносов);

· преступления менеджеров предприятий, учреждений;

· преступления наемных работников коммерческих и некоммерческих предприятий;

· преступления государственных служащих;

· преступления лиц, являющихся сторонами в обязательственных отношениях (должников, страхователей, страховщиков, эмитентов, клиентов и др.)

· преступления иных лиц под прикрытием финансовых отношений или профессиональной деятельности.[11]

7. С учетом использованиями субъектами экономических отношений при совершении преступлений финансовых механизмов и в соответствии со статьями Уголовного Кодекса РФ выделяют:

7.1 Преступления, посягающие на государственные финансы и финансовый контроль:

· налоговая система (198-1992);

· таможенные платежи – уклонение от уплаты таможенных платежей (ст.194);

· бюджетная система – нецелевое расходование бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов, нецелевое расходование государственного целевого кредита (ст.2851, 2852, ч.2 ст. 176)

· расходование бюджетных средств (ст. 159, 160)

· финансовый (налоговый) контроль (ст. 1711, 287, ч.3 ст. 325, 3271)

7.2 Преступления, посягающие на банковскую систему (172, 174, 1741, 191).

7.3 Преступления, посягающие на безопасность финансовой (банковской, налоговой) системы, добросовестную конкуренцию в данной сфере (ст.183).

7.4 Преступления, посягающие на денежное обращение:

· безналичные расчеты (ст.187);

· денежное обращение и рынок ценных бумаг (ст. 186);

· таможенно-валютный контроль (ст. 181, 188, 191, 192, 193);

· порядок государственного регулирования фондового рынка, управление эмиссией и перераспределением ценных бумаг (ст. 185, 1851);

7.5 Преступления, посягающие на кредитную систему (ст. 176, 177).

7.6 Преступления, посягающие на налоговую и кредитную системы (ст. 195).

7.7 Финансовое мошенничество в сфере:

· страхования;

· рынка ценных бумаг, фондового рынка;

· денежного обращения;

· банков;

· кредита, в т.ч. государственного кредитования (субсидии);

· налогообложения.[12] Следует отметить еще одну классификацию финансовых преступлений, которую выделяет Волженкин Б.В.:

1. Преступления, нарушающие общие принципы установленного порядка осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности:

· незаконная банковская деятельность (ст.172);

· легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем (ст. 174);

· легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления (ст. 1741).

2. Преступления против интересов кредиторов:

· незаконное получение кредита (ст. 176);

· злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст. 177);

· неправомерные действия при банкротстве (ст. 195).

3. Преступления, связаннее с проявлением монополизма и недобросовествной конкуренции:

· незаконные получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну (ст. 183).

4. Преступления, нарушающие установленный порядок обращения денег и ценных бумаг:

· злоупотребления при эмиссии ценных бумаг (ст. 185);

· злостное уклонение от раскрытия или предоставления информации, определенной законодательством Российской Федерации о ценных бумагах (ст. 1851);

· нарушение порядка учета прав на ценные бумаги (ст. 1852);

· манипулирование ценами на рынке ценных бумаг (ст. 1853);

· воспрепятствование осуществлению или незаконное ограничение прав владельцев ценных бумаг (ст. 1854);

· изготовление, хранение, перевозка или сбыт поддельных денег или ценных бумаг (ст. 186);

· изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов (ст. 187).

5. Преступления против установленного порядка внешнеэкономической деятельности (таможенные преступления):

· контрабанда (ст. 188);

· уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (ст. 194).

6. Преступления против установленного порядка обращения валютных ценностей (валютные преступления):

· незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга (ст. 191);

· нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней (ст. 192);

· невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193).

7. Преступления против установленного порядка уплаты налоговых и страховых взносов в государственные внебюджетные фонды (налоговые преступления):

· уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица (ст. 198);

· уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации (ст. 199);

· неисполнение обязанностей налогового агента (ст. 1991);

· сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов (ст. 1992).[13]

Финансовые преступления крайне многообразны и сложны. В зависимости от обстоятельств, криминалистическое значение могут иметь различные факторы и целесообразны различные варианты классификации.

Значительное влияние на экономическую безопасность страны и высокий уровень общественной опасности финансовых преступлений подтверждают статистические данные правоохранительных органов.

Так, по данным Министерства внутренних дел РФ, только в кредитно-финансовой сфере за 9 месяцев 2009 года было выявлено 90144 преступления, в 2008 году – 98943 преступления, в 2007 году – 101577 преступлений.[14]

В настоящее время особую угрозу для экономической безопасности страны приобрели такие виды финансовых преступлений как налоговые, таможенные преступления, а также легализация преступных доходов.

Для оценки причин негативных тенденций, которые влекут за собой данные деяния, опасности данных противоправных явлений необходимо в полной мере рассмотреть и раскрыть их сущность, способы и основные схемы их совершения и те последствия, которые они несут.

Источник: https://megaobuchalka.ru/8/23988.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.